個(gè)稅退稅、年度個(gè)稅匯算、簡(jiǎn)約插畫(huà)、藍(lán)色模板
2025年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳工作已逐步推進(jìn)，個(gè)稅匯算直接關(guān)系到每一位納稅人的退補(bǔ)稅權(quán)益與納稅信用，容不得半點(diǎn)馬虎。不少小伙伴對(duì)個(gè)稅匯算的核心概念、申報(bào)細(xì)節(jié)仍有疑問(wèn)，也容易在操作中忽略關(guān)鍵要點(diǎn)。
很多小伙伴對(duì)“個(gè)稅匯算”的核心概念仍有疑惑，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，個(gè)稅綜合所得匯算就是“查遺補(bǔ)漏、匯總收支、按年算賬、多退少補(bǔ)”，是我國(guó)綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制的重要環(huán)節(jié)。
僅包括2025年度內(nèi)取得的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得4類收入，不包括經(jīng)營(yíng)所得、利息股息等其他所得。
2024年3月1日至6月30日，我們將迎來(lái)2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算。為提升辦稅效率和申報(bào)體驗(yàn)，納稅人可通過(guò)手機(jī)個(gè)稅APP提前預(yù)約。
個(gè)稅匯算需遵循“真實(shí)、準(zhǔn)確、完整”的原則，以下核心注意事項(xiàng)，直接關(guān)系到退補(bǔ)稅成敗及納稅信用，務(wù)必逐條核對(duì)、嚴(yán)格遵守，所有要求均依據(jù)官方政策制定，確保信息無(wú)誤。
重點(diǎn)核對(duì)2025年度工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)4類綜合所得，若發(fā)現(xiàn)陌生收入、冒用身份申報(bào)等情況，立即在個(gè)人所得稅APP發(fā)起“異議申訴”，避免承擔(dān)不實(shí)納稅責(zé)任。
專項(xiàng)附加扣除需如實(shí)填報(bào)，不得虛假填報(bào)；房貸利息與住房租金扣除只能二選一，不可重復(fù)填報(bào)；填報(bào)大病醫(yī)療扣除的，需通過(guò)“國(guó)家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)”查詢2025年度個(gè)人自付金額。
2025年度取得年終獎(jiǎng)的，可選擇“單獨(dú)計(jì)稅”或“合并計(jì)稅”，建議兩種方式試算后，選擇稅額更少的方案。
退稅必須綁定本人一類銀行卡，確保銀行卡狀態(tài)正常，否則會(huì)導(dǎo)致退稅失??；若退稅失敗，可在APP內(nèi)修改銀行卡信息后重新提交申請(qǐng)。
需補(bǔ)稅且不符合豁免條件的，必須在6月30日前繳清稅款，不可拖延；補(bǔ)稅可通過(guò)個(gè)人所得稅APP、微信、支付寶、辦稅服務(wù)廳等多種渠道繳納，繳納完成后及時(shí)核對(duì)繳費(fèi)狀態(tài)。
僅針對(duì)“匯算需補(bǔ)稅但綜合所得年收入≤12萬(wàn)元”“匯算需補(bǔ)稅但金額≤400元”“已預(yù)繳稅額與實(shí)際應(yīng)納稅額一致”“符合退稅條件但自愿放棄退稅”這4類情形，可免辦匯算，其余需補(bǔ)稅情形均需依法補(bǔ)繳。
不得偽造專項(xiàng)附加扣除憑證、虛報(bào)收入、虛假填報(bào)公益慈善捐贈(zèng)等，稅務(wù)系統(tǒng)已與醫(yī)保、房管、公安等部門實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)金。
申報(bào)完成后發(fā)現(xiàn)信息錯(cuò)誤、漏填扣除項(xiàng)等情況的，可在2026年6月30日前，通過(guò)個(gè)人所得稅APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站，無(wú)限次辦理更正申報(bào)。
納稅人、代為辦理匯算的單位或受托人，需將2025年度綜合所得、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，自6月30日匯算截止期結(jié)束后，留存5年，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。
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